Vodovod je preduzeće svih nasВодовод је предузеће свих нас

Državna revizorska institucija dala je uslovno mišljenje na finansijsku reviziju i negativno mišljenje o pravilnosti poslovanja Vodovoda za 2024. godinu. Konačni izvještaj datiran je 16. decembra 2025.

Među nalazima izdvajaju se neizrađeni Plan unapređenja upravljanja i kontrola i nedoneseni Program tekućeg održavanja komunalne infrastrukture.

Slijedi pregled nalaza uz svih 20 numerisanih preporuka, sa podacima iz obrazloženja, izvornim oznakama i stranicama za provjeru.

1. Plan unapređenja upravljanja i kontrola nije izrađen – P5. Nedostajao je i godišnji izvještaj o tim aktivnostima. DRI je zatražila oba dokumenta i formiranje jedinice unutrašnje revizije. (Str. 5 i 18.)

2. Nepotpun program rada i nedonesen program održavanja – P1. Program rada nije imao sve propisane elemente, a revizorima nije predočen dokaz o dostavljanju predsjedniku Opštine. U obrazloženju je utvrđeno i da nije donesen Program tekućeg održavanja komunalne infrastrukture. (Str. 4 i 14.)

3. Godišnji izvještaj kasnio i bio nepotpun – P2. Opštini je dostavljen 19. maja 2025, umjesto do 31. marta, bez svih propisanih elemenata. (Str. 4–5.)

4. Nedostaje procedura planiranja – P3. Nisu bili interno uređeni postupak, rokovi i odgovornosti za izradu i dostavljanje plana i programa rada. (Str. 5.)

5. Revizorski odbor nije imenovan – P4. Preduzeće nije imenovalo obavezni revizorski odbor od najmanje tri člana. (Str. 5.)

6. Inspekcija i sindikat nisu propisno obavještavani – P6. Inspekcija nije blagovremeno obavještavana o prekovremenom radu, a sindikat o agencijskim radnicima. Ukupna neto isplata za prekovremeni rad bila je 30.389,38 eura. DRI je utvrdila i više agencijskih radnika nego što je sporazumom predviđeno; aneks iz 2025. nije precizirao period angažovanja i opis poslova. (Str. 5, 20 i 49.)

7. Naplata potraživanja bez posebne procedure – P7. Uz značajna nenaplaćena potraživanja, nisu bili posebno uređeni rokovi i odgovornosti u naplati. Preporučeni su procedura, strategija i akcioni plan naplate. (Str. 5.)

8. Prekoračen blagajnički maksimum – P8. U blagajni je držana gotovina iznad iznosa dozvoljenog odlukom izvršnog direktora. (Str. 6.)

9. Nepotpune popisne liste – P9. Nedostajali su obavezni podaci, uključujući pojedinačne cijene, knjigovodstveno stanje i razlike u odnosu na stvarno stanje. (Str. 6.)

10. Kapital u knjigama i registru nije usaglašen – P10. U knjigama je osnovni kapital iznosio 1.682.158 eura, dok je u CRPS-u bio upisan samo novčani kapital od jednog eura. (Str. 6.)

11. Dospjeli kredit nije otplaćivan tokom 2024. – P11. Kredit je u cjelosti dospio još 2020. Dug na kraju 2024. iznosio je 1.624.773 eura. (Str. 6.)

12. Nepravilno iskazana amortizacija – P12. U polje poreske prijave za amortizaciju iz bilansa uspjeha upisano je 114.477,20, umjesto 1.028.176 eura, koliko je iskazano u bilansu. DRI je tražila i odgovarajući obuhvat sredstava u obračunu poreske amortizacije. (Str. 6.)

13. Beskamatni zajam i dospijeće duga nepravilno prikazani – P13. Zajam nije pravilno računovodstveno vrednovan. Dio duga koji je dospijevao u narednoj godini nije prikazan kao kratkoročna obaveza. (Str. 7.)

14. Nisu izvršena rezervisanja za sudske sporove – P14. Za postupke u toku nisu vršena rezervisanja. DRI traži njihov obračun kada su ispunjeni računovodstveni uslovi. (Str. 7.)

15. Ugovori o djelu za redovne poslove – P15. Najveći broj pregledanih ugovora odnosio se na sistematizovane ili slične redovne poslove. Ukupni troškovi ugovora o djelu bili su 126.132,32 eura uz planiranih 85.000, a agencijskog angažovanja 188.089,68 eura uz planiranih 50.000. (Str. 7, 14 i 49.)

16. Nepotpuno izvještavanje o nabavkama – P16. Izostavljene su nabavke ukupne vrijednosti veće od 10.000 eura. Nije dostavljen ni polugodišnji izvještaj. (Str. 7 i 60.)

17. Dijeljenje predmeta nabavke – P17. Korišćeno je više faktura od istog dobavljača umjesto odgovarajućeg postupka. Među primjerima su 24.900,23 eura za mobilnu telefoniju, 13.651,72 za hotelske usluge i 10.686,34 za kancelarijski namještaj. (Str. 7 i 60.)

18. Prekoračen limit direktnih nabavki – P18. DRI navodi 632.598,79 eura sa PDV-om i konstatuje prekoračenje godišnjeg limita od 300.000 eura za nabavke ispod 8.000 eura. (Str. 8 i 60.)

19. Nepravilno knjižena kamata – F1. Kamata od 5.765 eura knjižena je kao unaprijed razgraničeni trošak iako nije bila unaprijed plaćena. (Str. 4.)

20. Nedostaju rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade – F2. Na kraju 2024. nisu obračunate i računovodstveno priznate odgovarajuće očekivane obaveze prema zaposlenima. (Str. 4.)

Izvor: Konačni izvještaj DRI o poslovanju DOO „Vodovod i kanalizacija“ Herceg Novi za 2024. godinu, broj 05–035/25–1410/30, 16. decembar 2025. Numerisane preporuke: strane 4–8; dodatni podaci: strane 14, 18, 20, 49 i 60.

Државна ревизорска институција дала је условно мишљење на финансијску ревизију и негативно мишљење о правилности пословања Водовода за 2024. годину. Коначни извјештај датиран је 16. децембра 2025.

Међу налазима издвајају се неизрађени План унапређења управљања и контрола и недонесени Програм текућег одржавања комуналне инфраструктуре.

Слиједи преглед налаза уз свих 20 нумерисаних препорука, са подацима из образложења, изворним ознакама и страницама за провјеру.

1. План унапређења управљања и контрола није израђен – P5. Недостајао је и годишњи извјештај о тим активностима. ДРИ је затражила оба документа и формирање јединице унутрашње ревизије. (Стр. 5 и 18.)

2. Непотпун програм рада и недонесен програм одржавања – P1. Програм рада није имао све прописане елементе, а ревизорима није предочен доказ о достављању предсједнику Општине. У образложењу је утврђено и да није донесен Програм текућег одржавања комуналне инфраструктуре. (Стр. 4 и 14.)

3. Годишњи извјештај каснио и био непотпун – P2. Општини је достављен 19. маја 2025, умјесто до 31. марта, без свих прописаних елемената. (Стр. 4–5.)

4. Недостаје процедура планирања – P3. Нису били интерно уређени поступак, рокови и одговорности за израду и достављање плана и програма рада. (Стр. 5.)

5. Ревизорски одбор није именован – P4. Предузеће није именовало обавезни ревизорски одбор од најмање три члана. (Стр. 5.)

6. Инспекција и синдикат нису прописно обавјештавани – P6. Инспекција није благовремено обавјештавана о прековременом раду, а синдикат о агенцијским радницима. Укупна нето исплата за прековремени рад била је 30.389,38 еура. ДРИ је утврдила и више агенцијских радника него што је споразумом предвиђено; анекс из 2025. није прецизирао период ангажовања и опис послова. (Стр. 5, 20 и 49.)

7. Наплата потраживања без посебне процедуре – P7. Уз значајна ненаплаћена потраживања, нису били посебно уређени рокови и одговорности у наплати. Препоручени су процедура, стратегија и акциони план наплате. (Стр. 5.)

8. Прекорачен благајнички максимум – P8. У благајни је држана готовина изнад износа дозвољеног одлуком извршног директора. (Стр. 6.)

9. Непотпуне пописне листе – P9. Недостајали су обавезни подаци, укључујући појединачне цијене, књиговодствено стање и разлике у односу на стварно стање. (Стр. 6.)

10. Капитал у књигама и регистру није усаглашен – P10. У књигама је основни капитал износио 1.682.158 еура, док је у ЦРПС-у био уписан само новчани капитал од једног еура. (Стр. 6.)

11. Доспјели кредит није отплаћиван током 2024. – P11. Кредит је у цјелости доспио још 2020. Дуг на крају 2024. износио је 1.624.773 еура. (Стр. 6.)

12. Неправилно исказана амортизација – P12. У поље пореске пријаве за амортизацију из биланса успјеха уписано је 114.477,20, умјесто 1.028.176 еура, колико је исказано у билансу. ДРИ је тражила и одговарајући обухват средстава у обрачуну пореске амортизације. (Стр. 6.)

13. Бескаматни зајам и доспијеће дуга неправилно приказани – P13. Зајам није правилно рачуноводствено вреднован. Дио дуга који је доспијевао у наредној години није приказан као краткорочна обавеза. (Стр. 7.)

14. Нису извршена резервисања за судске спорове – P14. За поступке у току нису вршена резервисања. ДРИ тражи њихов обрачун када су испуњени рачуноводствени услови. (Стр. 7.)

15. Уговори о дјелу за редовне послове – P15. Највећи број прегледаних уговора односио се на систематизоване или сличне редовне послове. Укупни трошкови уговора о дјелу били су 126.132,32 еура уз планираних 85.000, а агенцијског ангажовања 188.089,68 еура уз планираних 50.000. (Стр. 7, 14 и 49.)

16. Непотпуно извјештавање о набавкама – P16. Изостављене су набавке укупне вриједности веће од 10.000 еура. Није достављен ни полугодишњи извјештај. (Стр. 7 и 60.)

17. Дијељење предмета набавке – P17. Коришћено је више фактура од истог добављача умјесто одговарајућег поступка. Међу примјерима су 24.900,23 еура за мобилну телефонију, 13.651,72 за хотелске услуге и 10.686,34 за канцеларијски намјештај. (Стр. 7 и 60.)

18. Прекорачен лимит директних набавки – P18. ДРИ наводи 632.598,79 еура са ПДВ-ом и констатује прекорачење годишњег лимита од 300.000 еура за набавке испод 8.000 еура. (Стр. 8 и 60.)

19. Неправилно књижена камата – F1. Камата од 5.765 еура књижена је као унапријед разграничени трошак иако није била унапријед плаћена. (Стр. 4.)

20. Недостају резервисања за отпремнине и јубиларне награде – F2. На крају 2024. нису обрачунате и рачуноводствено признате одговарајуће очекиване обавезе према запосленима. (Стр. 4.)

Извор: Коначни извјештај ДРИ о пословању ДОО „Водовод и канализација“ Херцег Нови за 2024. годину, број 05–035/25–1410/30, 16. децембар 2025. Нумерисане препоруке: стране 4–8; додатни подаци: стране 14, 18, 20, 49 и 60.